2024-10-17

美国退休帐户捐款、扣除和提款指南

个人退休账户（IRA）对于个人退休规划拥有绝大部分的税务优势。然而，想充分利用IRA的优势就需理解IRA相关的捐款、扣除和提款规则。

捐款限额和资格

2024年的捐款限制

个人可以在翌年（通常是4月15日）之前的报税截止日期之前进行捐款。

资格要求

要进行IRA捐款，个人必须拥有来自工作或商业的收入。请注意以下几点：

传统IRA的税务扣除规则

传统IRA可接受税务扣除的捐款，扣除情况则取决于个人收入和工作场所退休计划的参与。

扣除情况

无参与工作场所计划: 允许全额扣除，无论收入。
有参与工作场所计划:
- 单身报税者: 扣除额在77,000和87,000美元之间逐步递减。
- 共同报税的已婚夫妇: 扣除额在123,000和143,000美元之间逐步递减。

IRA提款：税收和罚款

传统IRA的资金提领需缴纳常规的所得税，个人在59岁半之前进行提款，会面临10%的违规罚款，仅部分特殊情况可以豁免，例如医疗费用或失业。举例来说，小明在59岁半之前提款15,000美元，会产生1,500美元的罚款，并须缴纳相应的所得税；但当小明年满59岁半后，就只需缴所得税即可。

当个人年满73岁时，传统IRA便开始强制个人从账户中取出最低提领额（RMDs），额度通常约为前一年IRA价值的3%。这些RMDs确保个人能够支付生活开支，是退休计划中不可或缺的一环。

Roth IRA规则和资格

Roth IRA与传统IRA的不同主要体现在税收方面。Roth IRA的捐款来自税后收入，意味着Roth IRA不能享受税务扣除。然而，只要个人的收入低于一定门坎，就能体现Roth IRA退休后免税提款的一大优势。

要符合Roth IRA捐款资格，个人的收入必须低于某个门坎。根据2024现行法规，已婚联合报税的夫妇，若收入低于240,000美元，才能进行Roth IRA的捐款。如果个人的收入超过此门坎，则无法直接捐款Roth IRA。

Roth转换：高收入者的策略

即使个人的收入太高无法直接捐款Roth IRA，个人仍可以通过Roth转换获益的方式，将传统IRA的资金转换为Roth IRA，转换的资金会在当年纳税，但之后这些资金将免税增长，且未来符合条件的提款也不会被课税。

进行Roth转换没有收入限制，这使其成为高收入者寻求免税增长的可行策略。

Roth IRA提款规则

与传统IRA相比，Roth IRA的提款更灵活。由于Roth IRA的捐款来自税后收入，个人可以随时提领最初的捐款，而不需缴税或罚款。然而，要想提款免税增值，必须满足两个条件：账户开设至少五年，且年满59岁半。

如果在不符合这两项条件的情况下提款增值的资金可能会面临税收和罚款，但提领最初的捐款仍然是免税和免罚款的。

传统IRA vs. Roth IRA：哪个适合？

选择传统IRA还是Roth IRA取决于个人当前的财务状况和对退休的预期。如果个人希望在工作时降低应税收入，并预计退休后处于较低税级，那么传统IRA可能是更好的选择。它提供了实时税务扣除，并延后缴纳提款的税金。

另一方面，如果个人更希望退休后免税提款资金，并预计退休后税级较高，那么Roth IRA则更为理想。虽然捐款不能享受扣除，但未来资金的免税增长和提款能够带来显著的长期利益。